仁智股份：2021年年度审计报告-ag人生就是博

大华会计师事务所

dahuacertifiedpublicaccountants

浙江仁智股份有限公司

审计报告

大华审字004903号

浙江仁智股份有限公司审计报告及财务报表

	目录		页次
一，	审计报告		1—7
二，	已审财务报表
	合并资产负债表		1—2
	合并利润表		3
	合并现金流量表		4
	合并股东权益变动表		5—6
	母公司资产负债表		7—8
	母公司利润表		9
	母公司现金流量表		10
	母公司股东权益变动表		11—12
	财务报表附注		1—96

审计报告

大华审字004903号浙江仁智股份有限公司全体股东:

一，审计意见我们审计了浙江仁智股份有限公司财务报表，包括2021年12月31日的合并及母公司资产负债表，2021年度的合并及母公司利润表，合并及母公司现金流量表，合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了仁智股份2021年12月31日的合并及母公司财务状况以及2021年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二，形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作审计报告的注册会计师对财务报表审计的责任部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于仁智股份，并履行了职业道德方面的其他责任我们相信，我们获取的审计证据是充分，适当的，为发表审计意见提供了基础

三，关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见

大华审字004903号审计报告

我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

1.收入的确认

2.应收款项减值准备的计提

3.预计负债的计提

收入的确认

1.事项描述请参阅财务报表附注四，重要会计政策，会计估计注释三十所述的会计政策以及六，合并财务报表主要项目注释注释33，营业收入和营业成本，收入作为仁智股份重要的业绩指标，重点关注公司是否存在通过会计调节规避《股票上市规则》第9.3.1条规定的应实施退市风险警示的情形，因此，我们将收入的确认识别为关键审计事项。

2.审计应对我们对于收入确认所实施的重要审计程序包括:

了解，评估和测试管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行是否有效。

了解和评价管理层对收入确认相关政策的选择及执行是否符合企业会计准则的要求。

获取公司收入台账，并与收入明细核对是否一致。

实施收入的细节测试对本年销售业务选取样本

大华审字004903号审计报告

对，检查资金收款凭证等，确认交易的真实性。

就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，对于新材料销售及石化产品销售类收入，检查出库单，物流单，客户签收记录，销售发票，对于钻井工程服务及油气田技术服务类收入，检查销售合同关键条款，销售发票，工程结算单，验收单，评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

对营业收入执行函证程序，并将函证结果与管理层记录的金额进行核对。

基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对营业收入确认的相关判断是合理的。

应收款项减值准备的计提

1.事项描述

请参阅财务报表附注四，重要会计政策，会计估计注释十，

十二，十四所述的会计政策及六，合并财务报表主要项目注释注释3，6。

日前，仁智股份合并财务报表中应收账款的原值为87，878，648.25元，坏账准备为19，408，249.23元，其他应收款原值359，023，380.36元，对应计提坏账准备352，991，169.34元。

仁智股份按照预期信用损失模型以应收款项整个存续期内预期信用损失为基础，并参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，计算应收款项预期信用损失这些重大判断存在固有的不确定性，若不能按期收回或者无法收回对财务报表的影响较为重大，因此我们将仁智股份的应收款项减值准备识别为关键审计事项

2.审计应对

大华审字004903号审计报告

我们对于应收款项减值准备的估计所实施的重要审计程序包括:

了解，评估并测试管理层对应收款项账龄分析以及确定应收款项坏账准备相关的内部控制。

对于管理层按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款，评价管理层确定的坏账准备计提比例是否合理。

实施函证程序，并将函证结果与管理层记录的金额进行核对。

结合期后回款情况检查，评价管理层坏账准备计提的合理性。

基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对应收款项减值准备计提的相关判断及估计是合理的。

预计负债的计提

1.事项描述

请参阅财务报表附注四，重要会计政策及会计估计注释二十八所述的会计政策及六，合并财务报表主要项目注释注释26。

截至2021年12月31日，仁智股份基于谨慎性原则根据诉讼最新情况计提11，872，499.85元预计负债，涉及金额重大，因此我们将预计负债的计提识别为关键审计事项。

2.审计应对

我们对于预计负债的计提所实施的重要审计程序包括:

获取仁智股份截止2021年12月31日未决诉讼清单，逐一核查未决诉讼案件是否已充分计提预计负债。

获取仁智股份预计负债计提表，核查预计负债的计提依据，并结合相关的诉讼资料，对预计负债计提数据重新计算，核查预计负债计提的准确性。

大华审字004903号审计报告

已向仁智股份代理律师执行函证程序并取得回函，了解仁智股份截止2021年12月31日未决诉讼案件情况，以及截止函证回复日，案件最新进展情况等。

基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对预计负债计提是充分合理的。

四，其他信息

仁智股份管理层对其他信息负责其他信息包括仁智股份2021年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实在这方面，我们无任何事项需要报告

五，管理层和治理层对财务报表的责任

仁智股份管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计，执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，仁智股份管理层负责评估仁智股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算仁智股份，终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督仁智股份的财务报告过程。

六，注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致

大华审字004903号审计报告

的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑

1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分，适当的审计证据，作为发表审计意见的基础由于舞弊可能涉及串通，伪造，故意遗漏，虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论同时，根据获取的审计证据，就可能导致对仁智股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露，如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息可是，未来的事项或情况可能导致仁智股份不能持续经营5．评价财务报表的总体列报，结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项

大华审字004903号审计报告

6．就仁智股份中实体或业务活动的财务信息获取充分，适当的审计证据，以对财务报表发表意见我们负责指导，监督和执行集团审计我们对审计意见承担全部责任

我们与治理层就计划的审计范围，时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项

大华会计师事务所		中国注册会计师:
中国·北京			陈勇
		中国注册会计师:
			林万锞
		二〇二二年三月十八日

合并资产负债表
2021年12月31日
企业法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
		资 产

合并资产负债表
2021年12月31日
企业法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
		负债和股东权益

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额六，综合收益总额—26，400，777.82—18，516，653.15归属于母公司所有者的综合收益总额—26，405，509.98—18，515，966.77归属于少数股东的综合收益总额4，732.16—686.38七，每股收益:基本每股收益—0.0641—0.036稀释每股收益—0.0641—0.036 企业法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
			2021年度
			项目

经营活动现金流出小计176，288，845.10134，080，266.00经营活动产生的现金流量净额—41，799，202.39—20，488，520.21二，投资活动产生的现金流量:收回投资所收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产，无形资产和其他长期资产收回的现金净额1，603，010.003，786，700.00处置子公司及其他营业单位收到的现金净额58，930，500.0016，000，000.00收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计60，533，510.0019，786，700.00购建固定资产，无形资产和其他长期资产支付的现金108，274.001，774，509.39投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计108，274.001，774，509.39投资活动产生的现金流量净额60，425，236.0018，012，190.61三，筹资活动产生的现金流量:吸收投资收到的现金 其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金5，107，181.0818，530，253.41收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计5，107，181.0818，530，253.41偿还债务支付的现金12，332，000.001，000，000.00分配股利，利润或偿付利息支付的现金8，222，404.412，008，239.25 其中:子公司支付给少数股东的股利，利润支付其他与筹资活动有关的现金2，947，047.78筹资活动现金流出小计23，501，452.193，008，239.25筹资活动产生的现金流量净额—18，394，271.1115，522，014.16四，汇率变动对现金及现金等价物的影响五，现金及现金等价物净增加额231，762.5013，045，684.56加:期初现金及现金等价物余额102，214，254.0089，168，569.44六，期末现金及现金等价物余额102，446，016.50102，214，254.00 企业法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
		2021年度
		项 目

合并股东权益变动表

2021年度

一，上年年末余额411，948，000.0088，604，870.00—3，082，631.331，464，170.2031，237，368.25—497，001，582.65—997，352.7732，172，841.70加:会计政策变更 前期差错更正601，187.07601，187.07 同一控制下企业合并 其他二，本年年初余额411，948，000.0088，604，870.00—3，082，631.331，464，170.2031，237，368.25—496，400，395.58—997，352.7732，774，028.77三，本年增减变动金额465，963.29—26，405，509.984，732.16—25，934，814.53综合收益总额—26，405，509.984，732.16—26，400，777.82股东投入和减少资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入股东权益的金额 4．其他利润分配 1．提取盈余公积 2．对股东的分配 3．其他股东权益内部结转 1．资本公积转增股本 2．盈余公积转增股本 3．盈余公积弥补亏损 4．设定受益计划变动额结转留存收益 5．其他综合收益结转留存收益 6．其他专项储备465，963.29465，963.29 1．本期提取589，917.20589，917.20 2．本期使用123，953.91123，953.91其他四，本年期末余额411，948，000.0088，604，870.00—3，082，631.331，930，133.4931，237，368.25—522，805，905.56—992，620.616，839，214.24 企业法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:

本期金额

归属于母公司股东权益

少数股东权益

股东权益合计

股本

其他权益工具

资本公积

减:库存股

其他综合收益

专项储备

盈余公积

未分配利润

合并股东权益变动表

2021年度

编制单位:浙江仁智股份有限公司 项 目一，上年年末余额加:会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他二，本年年初余额三，本年增减变动金额综合收益总额股东投入和减少资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入股东权益的金额 4．其他利润分配 1．提取盈余公积 2．对股东的分配 3．其他股东权益内部结转 1．资本公积转增股本 2．盈余公积转增股本 3．盈余公积弥补亏损 4．设定受益计划变动额结转留存收益 5．其他综合收益结转留存收益 6．其他专项储备 1．本期提取 2．本期使用其他四，本年期末余额 企业法定代表人:

411，948，000.0088，604，870.00743，161.211，363，341.9031，237，368.25—481，710，221.35—996，666.3951，189，853.62411，948，000.0088，604，870.00743，161.211，363，341.9031，237，368.25—481，710，221.35—996，666.3951，189，853.62—3，825，792.54100，828.30—15，291，361.30—686.38—19，017，011.92—3，825，792.54—15，291，361.30—686.38—19，117，840.22100，828.30100，828.30313，023.33313，023.33212，195.03212，195.03411，948，000.0088，604，870.00—3，082，631.331，464，170.2031，237，368.25—497，001，582.65—997，352.7732，172，841.70主管会计工作负责人: 会计机构负责人:

合并股东权益变动表

2020年度

上期金额

归属于母公司股东权益

少数股东权益

股东权益合计

股本

其他权益工具

资本公积

减:库存股

其他综合收益

专项储备

盈余公积

未分配利润

母公司资产负债表编制单位:浙江仁智股份有限公司 附注十六期末余额期初余额上期期末余额流动资产:货币资金853，376.35615，187.37615，187.37交易性金融资产衍生金融资产应收票据应收账款984，825.0020，912，110.3220，912，110.32应收款项融资预付款项659，155.25151，212.36151，212.36其他应收款71，677，730.91100，855，733.18100，855，733.18存货291，681.51716，943.84716，943.84合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产 其他流动资产7，921.797，921.797，921.79流动资产合计74，474，690.81123，259，108.86123，259，108.86非流动资产:债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资210，152，419.92210，152，419.92210，152，419.92其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产2，212，996.812，465，184.032，465，184.03固定资产287，670.971，246，528.151，246，528.15在建工程生产性生物资产油气资产使用权资产无形资产2，351，139.802，437，279.722，437，279.72开发支出商誉长期待摊费用 17，182.2930，068.8530，068.85递延所得税资产 3，098，417.513，777，892.403，777，892.40其他非流动资产非流动资产合计218，119，827.30220，109，373.07220，109，373.07资产总计292，594，518.11343，368，481.93343，368，481.93 企业法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
		2021年12月31日
		资 产

母公司资产负债表编制单位:浙江仁智股份有限公司 附注十六期末余额期初余额上期期末余额流动负债:短期借款23，868，000.0031，200，000.0031，200，000.00交易性金融负债衍生金融负债应付票据138，331，818.39146，770，818.39146，770，818.39应付账款30，685.1814，204，346.2814，204，346.28预收款项13，024，582.1314，283，579.1714，283，579.17合同负债应付职工薪酬244，192.79977，327.12977，327.12应交税费1，572，668.122，683，941.572，683，941.57其他应付款155，364，154.97159，693，124.11159，693，124.11持有待售负债一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计332，436，101.58369，813，136.64369，813，136.64非流动负债:长期借款应付债券其中:优先股 永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债11，872，499.858，148，414.108，148，414.10递延收益递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计11，872，499.858，148，414.108，148，414.10负债合计344，308，601.43377，961，550.74377，961，550.74股东权益:股本411，948，000.00411，948，000.00411，948，000.00其他权益工具其中:优先股 永续债资本公积88，490，870.0088，490，870.0088，490，870.00减:库存股其他综合收益—3，082，631.33—3，082，631.33—3，082，631.33专项储备1，220，446.631，220，446.631，220，446.63盈余公积31，237，368.2531，237，368.2531，237，368.25未分配利润—581，528，136.87—564，407，122.36—564，407，122.36股东权益合计—51，714，083.32—34，593，068.81—34，593，068.81负债和股东权益总计292，594，518.11343，368，481.93343，368，481.93 企业法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
		2021年12月31日
		负债和股东权益

六，综合收益总额—17，121，014.51—292，675，704.65七，每股收益:基本每股收益稀释每股收益 企业法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
			2021年度
			项目

母公司现金流量表编制单位:浙江仁智股份有限公司 附注十六本期金额上期金额一，经营活动产生的现金流量:销售商品，提供劳务收到的现金226，784.571，635，807.65收到的税费返还74，930.38624，353.11收到其他与经营活动有关的现金102，456，435.8943，736，648.51经营活动现金流入小计102，758，150.8445，996，809.27购买商品，接受劳务支付的现金69，722，965.8924，058，373.93支付给职工以及为职工支付的现金2，592，508.345，140，367.20支付的各项税费1，478，981.45511，230.26支付其他与经营活动有关的现金75，906，925.5634，531，854.88经营活动现金流出小计149，701，381.2464，241，826.27经营活动产生的现金流量净额—46，943，230.40—18，245，017.00二，投资活动产生的现金流量:收回投资所收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产，无形资产和其他长期资产收回的现金净额1，540，000.001，695，350.00处置子公司及其他营业单位收到的现金净额58，930，500.0016，000，000.00收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计60，470，500.0017，695，350.00购建固定资产，无形资产和其他长期资产支付的现金16，970.0022，960.00投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计16，970.0022，960.00投资活动产生的现金流量净额60，453，530.0017，672，390.00三，筹资活动产生的现金流量:吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金7，332，000.00分配股利，利润或偿付利息支付的现金5，903，415.61支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计13，235，415.61筹资活动产生的现金流量净额—13，235，415.61四，汇率变动对现金及现金等价物的影响五，现金及现金等价物净增加额274，883.99—572，627.00加:期初现金及现金等价物余额44，778.05617，405.05六，期末现金及现金等价物余额319，662.0444，778.05 企业法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
		2021年度
		项 目

母公司股东权益变动表

2021年度

一，上年年末余额411，948，000.0088，490，870.00—3，082，631.331，220，446.6331，237，368.25—564，943，577.71—35，129，524.16加:会计政策变更 前期差错更正536，455.35536，455.35 其他二，本年年初余额411，948，000.0088，490，870.00—3，082，631.331，220，446.6331，237，368.25—564，407，122.36—34，593，068.81三，本年增减变动金额—17，121，014.51—17，121，014.51综合收益总额—17，121，014.51—17，121，014.51股东投入和减少资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入股东权益的金额 4．其他利润分配 1．提取盈余公积 2．对股东的分配 3．其他股东权益内部结转 1．资本公积转增股本 2．盈余公积转增股本 3．盈余公积弥补亏损 4．设定受益计划变动额结转留存收益 5．其他综合收益结转留存收益 6．其他专项储备 1．本期提取 2．本期使用其他四，本年期末余额411，948，000.0088，490，870.00—3，082，631.331，220，446.6331，237，368.25—581，528，136.87—51，714，083.32 企业法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:

本期金额

股本

其他权益工具

资本公积

减:库存股

其他综合收益

专项储备

盈余公积

未分配利润

股东权益合计

母公司股东权益变动表

2021年度

编制单位:浙江仁智股份有限公司 项 目一，上年年末余额加:会计政策变更 前期差错更正 其他二，本年年初余额三，本年增减变动金额综合收益总额股东投入和减少资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入股东权益的金额 4．其他利润分配 1．提取盈余公积 2．对股东的分配 3．其他股东权益内部结转 1．资本公积转增股本 2．盈余公积转增股本 3．盈余公积弥补亏损 4．设定受益计划变动额结转留存收益 5．其他综合收益结转留存收益 6．其他专项储备 1．本期提取 2．本期使用其他四，本年期末余额 企业法定代表人:

411，948，000.0088，490，870.00743，161.211，144，390.8831，237，368.25—275，557，210.25258，006，580.09411，948，000.0088，490，870.00743，161.211，144，390.8831，237，368.25—275，557，210.25258，006，580.09—3，825，792.5476，055.75—289，386，367.46—293，136，104.25—3，825，792.54—289，386，367.46—293，212，160.0076，055.7576，055.7576，055.7576，055.75411，948，000.0088，490，870.00—3，082，631.331，220，446.6331，237，368.25—564，943，577.71—35，129，524.16主管会计工作负责人: 会计机构负责人:

母公司股东权益变动表

2020年度

上期金额

股本

其他权益工具

资本公积

减:库存股

其他综合收益

专项储备

盈余公积

未分配利润

股东权益合计

财务报表附注第

浙江仁智股份有限公司2021年度财务报表附注

一，公司基本情况

公司注册地，组织形式和总部地址浙江仁智股份有限公司系2006年9月27日经四川省绵阳市工商行政管理局核准注册成立的股份有限公司，2011年10月8日，经中国证券监督管理委员会证监许可1607号文核准本公司首次向社会公众公开发行人民币普通股2，861万股，并经深圳证券交易所深证上336号同意，本公司发行的人民币普通股股票在深圳证券交易所中小板上市，股票简称仁智油服，股票代码002629。

2016年9月，公司注册地址变更为浙江省温州经济技术开发区滨海六路2180号旭日小区1幢108室，持有统一社会信用代码915107007939595288的企业法人营业执照，注册资本为人民币41，194.80万元，2016年11月4日起股票简称由仁智油服变更为仁智股份，公司证券代码002629保持不变日前，法定代表人由池清变更为陈昊旻

2020年1月6日公司第六届董事会第一次会议选举温志平先生为公司董事长，2020年3月24日完成工商变更登记，法定代表人由陈昊旻变更为温志平。

公司业务性质和主要经营活动

所属行业:石油和天然气开采服务业。

经营范围:钻井，完井技术服务，井下作业技术服务，油气采输技术服务，环保工程技术服务，防腐，检测技术服务，油田化学品开发，生产，销售，油田专用设备及工具的研发，生产，销售，新材料开发，生产，销售，从事进出口业务，电子科技，生物科技，能源科技开发，技术转让，技术咨询服务，实业投资，投资管理，集成电路，电子产品，计算机软硬件的研发，销售，五金交电，建筑装潢材料，金属材料及制品，化工原料及产品，机电设备，电线电缆，橡塑制品，家用电器，照明设备，日用百货，服装鞋帽，初级食用农产品，汽车配件，珠宝首饰，燃料油，电子设备，机械设备，针纺织品，文化办公用品，食品，煤炭，矿产品的销售，展览展示服务，市场营销策划，园林绿化工程，建筑智能化工程，装饰工程的施工，商务信息资讯，仓储服务

财务报表附注第

财务报表的批准报出本财务报表业经公司董事会于2022年3月18日批准报出。

二，合并财务报表范围本期纳入合并财务报表范围的子公司共9户，具体包括:

子公司名称	子公司类型	级次	持股比例	表决权比例
绵阳市仁智实业发展有限责任公司	全资子公司	1级	100.00	100.00
四川仁智石化科技有限责任公司	全资子公司	1级	100.00	100.00
绵阳仁智天能石油科技有限公司	控股孙公司	2级	70.00	70.00
上海衡都实业有限公司	全资孙公司	2级	100.00	100.00
四川仁智新材料科技有限责任公司	全资子公司	1级	100.00	100.00
四川仁信能源开发有限公司	全资子公司	1级	100.00	100.00
四川仁智杰迈石油科技有限公司	控股子公司	1级	60.00	60.00
仁迅实业有限公司	全资子公司	1级	100.00	100.00
温州恒励新材料有限公司	全资子公司	1级	100.00	100.00

三，财务报表的编制基础

财务报表的编制基础本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则，企业会计准则应用指南，企业会计准则解释及其他相关规定进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》的规定，编制财务报表。

持续经营本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制

四，重要会计政策，会计估计

具体会计政策和会计估计提示本公司根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计:本公司从事钻井，完井技术服

财务报表附注第

务，井下作业技术服务，油气采输技术服务，环保工程技术服务，防腐，检测技术服务，油田化学品开发，生产，销售，油田专用设备及工具的研发，生产，销售，大宗贸易本公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注收入各项描述

遵循企业会计准则的声明本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实，完整地反映了报告期公司的财务状况，经营成果，现金流量等有关信息。

会计期间自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。

营业周期本公司营业周期为12个月。

记账本位币采用人民币为记账本位币。

同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款，条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理

这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的，

这些交易整体才能达成一项完整的商业结果，

一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生，

一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的2．同一控制下的企业合并本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产，负债在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益

如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积，资本公积不足的，调整留存收益。

对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理，不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投

财务报表附注第

资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益，其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益

3．非同一控制下的企业合并购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的转移:

①企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。

②企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。

③已办理了必要的财产权转移手续。

④本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力，有计划支付剩余款项。

⑤本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益，承担相应的风险。

本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产，发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。

本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。

通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理，不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益

财务报表附注第

4．为合并发生的相关费用为企业合并发生的审计，法律服务，评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益，为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

合并财务报表的编制方法1．合并范围本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司均纳入合并财务报表。

2．合并程序本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认，计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况，经营成果和现金流量

所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策，会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策，会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策，会计期间进行必要的调整。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司，各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表，合并利润表，合并现金流量表，合并股东权益变动表的影响如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整

子公司所有者权益，当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下，合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益

对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产，负债在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。

对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整:

增加子公司或业务

在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入，费用，利润纳入合并利润表，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的

财务报表附注第

相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益，其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益

在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数，将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入，费用，利润纳入合并利润表，该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益，其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益，其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外

处置子公司或业务

1)一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入，费用，利润纳入合并利润表，该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益，其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外

2)分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款，条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理:

a.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的，

b.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果，

财务报表附注第

c.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生，d.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理，但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理，在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

购买子公司少数股权

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资

在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

合营安排分类及共同经营会计处理方法

1．合营安排的分类

本公司根据合营安排的结构，法律形式以及合营安排中约定的条款，其他相关事实和情况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。

未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营，通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业，但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排划分为共同经营:

合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。

合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。

其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。

财务报表附注第

2．共同经营会计处理方法本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理:

确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产，

确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债，

确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入，

按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入，

确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用本公司向共同经营投出或出售资产等(该资产构成业务的除外)，在该资产等由共同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司全额确认该损失

本公司自共同经营购买资产等，在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分购入的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失

本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金将同时具备期限短，流动性强，易于转换为已知金额的现金，价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物

金融工具

在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。

实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失

财务报表附注第

金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备。

1．金融资产分类和计量

本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类:

以摊余成本计量的金融资产。

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

分类为以摊余成本计量的金融资产

金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金，部分以摊余成本计量的应收票据及应收账款，其他应收款等

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时或终止确认，修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入:

1)对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。

2)对于购入或源生的未发生信用减值，但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入

分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额

财务报表附注第

为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入除利息收入，减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益

以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中:自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。

指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报

权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产:取得该金融资产的目的主要是为了近期出售，初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式，属于衍生工具。

分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产条件，亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产，其他非流动金融资产项目列报。

指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤

财务报表附注第

销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具

1)嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变2)在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入衍生工具不应分拆如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分拆

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产，其他非流动金融资产项目列报。

2．金融负债分类和计量

本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具金融负债在初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，其他金融负债，被指定为有效套期工具的衍生工具

金融负债在初始确认时以公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额

金融负债的后续计量取决于其分类:

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

满足下列条件之一的，属于交易性金融负债:承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购，属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式，属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具，符合财务担保合同的衍生工具除外交易性金融负债，按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益

在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债:

1)能够消除或显著减少会计错配。

2)根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债

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组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动计入当期损益

其他金融负债

除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益:

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。

3)不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第1)类情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。

财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量

3．金融资产和金融负债的终止确认

金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内予以转销:

1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止。

2)该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。

金融负债终止确认条件

金融负债的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。

本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。

本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分

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的账面价值与支付的对价之间的差额，应当计入当期损益。

4．金融资产转移的确认依据和计量方法本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理:

转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。

保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的(即除本条(1)，

之外的其他情形)，则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理:

1)未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。

2)保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认相关负债继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益:

1)被转移金融资产在终止确认日的账面价值。

2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产)之和。

金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分(在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分)之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益:

1)终止确认部分在终止确认日的账面价值。

2)终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产)之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

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5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金融资产存在针对资产本身的限售期对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获得的补偿金额后确定活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所，交易商，经纪人，行业集团，定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易

初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。

不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值

6．金融工具减值

本公司以预期信用损失为基础，对分类为以摊余成本计量的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及财务担保合同，进行减值会计处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的，根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现

对由收入准则规范的交易形成的应收款项，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得

除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备，确认预期信用损失及其变动:

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如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。

金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值

本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。

信用风险显著增加

本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日

本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素:

1)债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化，

2)债务人所处的监管，经济或技术环境是否发生显著不利变化，

3)作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率，

4)债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化，

5)本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。

于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利

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变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。

已发生信用减值的金融资产当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息:

1)发行方或债务人发生重大财务困难，2)债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等，3)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步，

4)债务人很可能破产或进行其他财务重组，5)发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失，6)以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致

预期信用损失的确定本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项，当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合本公司采用的共同信用风险特征包括:账龄组合，关联方组合等相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策

本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失:

1)对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

2)对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人，债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。

3)对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。

本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括:通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额，货币时间价值，在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项，当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信

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息。

减记金融资产当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额这种减记构成相关金融资产的终止确认

7．金融资产及金融负债的抵销金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示:

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

应收票据本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四／(十)6.金融工具减值。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下:

组合名称	确定组合的依据	计提方法
银行承兑票据	按承兑单位信用等级	历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预期计量坏账准备
商业承兑汇票	按承兑单位信用等级	历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预期计量坏账准备

应收账款

本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四／6.金融工具减值。

本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的应收账款单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下:

组合名称	确定组合的依据	计提方法
关联方组合	合并范围内关联方	历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预期计量坏账准备
账龄组合	按照客户信用风险情况划分	按账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失

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应收款项融资本公司对应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四／

6.金融工具减值。

其他应收款本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四／(十)

6.金融工具减值。

本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的其他应收款单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下:

组合名称	确定组合的依据	计提方法
关联方组合	合并范围内关联方	通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预计信用损失率，该组合预期信用损失率为0%
账龄组合	除合并范围内关联方外的其他各种应收及暂付款项	通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预计信用损失率，计算预期信用损失

存货

1．存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品，处在生产过程中的在产品，在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等主要包括原材料，周转材料，委托加工材料，生产成本，库存商品，发出商品等

2．存货的计价方法

购入并已验收入库的原材料，周转材料等在取得时以实际成本计价，发出时按移动加权平均法计价，库存商品发出时亦按移动加权平均法计价。

3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成品，库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值，需要经过加工的材料存货，在正